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sábado, 4 de agosto de 2012

Valor Ganado - Fórmulas

La Guia para el PMBOK(r) muestra las fórmulas de valor ganado, sin explicar en mucho detalle el porqué de las fórmulas.  A muchas personas se les hace un mundo entender las fórmulas de valor ganado, cuando en verdad el concepto es sumamente sencillo.

Vamos a describir las principales fórmulas relacionadas con el Valor Ganado, y explicar porqué se usan.

  • BAC - Budget at Completion. Es el presupuesto original del proyecto (o del entregable a analizar).
  • EAC - Estimate at Completion. Es el estimado del costo total del proyecto, a medida que avanza el tiempo. Se calcula, sumando el costo acumulado del proyecto (a la fecha), con el Estimate to Complete.
  • ETC - Estimate to Complete. Este estimado generalmente se calcula usando el desempeño acumulado, es decir usando el CPI para corregir el monto del saldo del trabajo por realizar. Hay tres formas de definir el ETC: La primera, que hemos denominado ETC1, simplemente usa un nuevo cálculo del estimado. La segunda, que hemos denominado ETC2, asume que el costo del saldo será igual al costo estimado del trabajo previsto, usando los costos del presupuesto original, es decir, asumiendo que el rendimiento que generó un CPI distinto (a la fecha) ha sido un fenómeno inusual y que en el saldo del proyecto no se van a seguir dando diferencias de desempeñpo con respecto a lo previsto en el presupuesto. La tercera forma de calcular el estimado es corrigiendo el ETC2, es decir, dividiendo dicho estimado entre el CPI acumulado a la fecha. Esta tercera forma de estimar el costo asume que en el saldo del proyecto, se van a seguir generando las ineficiencias (o mejores eficiencias) que las logradas a la fecha. La cuarta forma, es similar a la tercera, pero aquí corregimos también por el SPI. Esta opción se utiliza cuando el proyecto tiene una fecha de terminación inamovible (por ejemplo un proyecto de una Olimpíada).
  • EV - Valor Ganado. Es la expresión del avance del proyecto, a costos del presupuesto. En otras palabras, responde a la pregunta: Cuánto hubiésemos dicho que habría costado lo avanzado hasta la fecha si nos hubiésemos hecho la pregunta el día que hicimos el presupuesto del proyecto?.
  • AC - Costo Real. Es el costo acumulado a la fecha.
  • PV - Valor Planeado. Es el costo estimado a lo largo del proyecto. Cuando se grafica este costo en un gráfico, se observa la Curva S.
  • CPI - Cost Performance Index. Es un índice que expresa la "eficiencia" en los costos reales del proyecto, comparando el Valor Ganado (costo presupuestado para el trabajo realizado), versus el Costo Real. Si el Valor Ganado es igual al Costo Real, diríamos que el trabajo ha costado lo previsto, y el CPI sería igual a 1. Si el Valor Ganado fuese menor al Costo Real, querría decir que el trabajo realizado (Valor Ganado) ha costado más que lo previsto, en cuyo caso el CPI sería menor a 1. Un CPI menor a 1 indica un desempeño peor al previsto, mientras que un CPI mayor a 1 indica un desempeño mejor al previsto.
  • SPI - Schedule Performance Index
  • CV - Cost Variance. Es una medida de la diferencia entre el Valor Ganado y el Costo Real.
  • SV - Schedule Variance. Es una medida que expresa la diferencia entre el Valor Ganado y el Valor Planeado.
  • TCCPI - To Complete CPI. Indica el CPI que se tendría que tener en el saldo del proyecto si es que se desea cumplir con el presupuesto original.

CPI = EV / AC CV = EV - AC
SPI = EV / PV SV = EV - PV

El siguiente gráfico muestra los distintos conceptos:
Conceptualmente el cálculo del EAC es muy sencillo: Costo Acumulado a la fecha (AC), más el estimado del SALDO del costo.


EAC = AC + SALDO

Hay hasta tres maneras de calcular el SALDO:
  • Saldo1 = ETC
    • En este caso, el equipo vuelve a estimar desde cero los costos del proyecto, y concluye en un valor, que La Guía para el PMBOK(r) denomina ETC (Estimate to complete). 
  • Saldo2 = (BAC - EV)
    • En este caso, el equipo asume que el costo para el saldo del trabajo por realizar, que es el trabajo total (BAC) menos lo avanzado a la fecha, que se expresa en el Valor Ganado (EV).  Es decir, el equipo del proyecto afirma que el saldo del trabajo costará lo mismo que se pensó en el momento de realizar el estimado.
  • Saldo3 = (BAC - EV)/CPI
    • En este caso, el equipo del proyecto “corrige“ el monto que se definió al momento de preparar los estimados (BAC - EV) usando CPI como factor de corrección.  También podríamos llegar al mismo monto si es que usamos una “regla de 3“:
      • Si para ejecutar EV de trabajo hemos gastado AC
      • Para ejecutar (BAC - EV) cuánto iremos a gastar?
      • x = ( (BAC-EV) * AC )  / EV
      • x = (BAC - EV) / (EV/AC)
      • x = (BAC - EV) / CPI
  • Saldo4 = (BAC - EV)/(CPI * SPI)
    • Este caso toma el resultado del caso anterior, pero lo corrige nuevamente, ahora aplicando el SPI.  Se usa cuando existe una presión real por terminar en una fecha. Si el proyecto tiene sobrecostos (que se expresa en el CPI), y además tiene deficiencias en el cumplimiento del cronograma (que se expresan en el SPI), entonces el saldo del trabajo, lo corregimos por ambos factores.
“To Complete CPI“
El TCCPI es un valor importante en el proyecto ya que expresa el CPI que tendría que tener el proyecto a partir de la fecha si se quisiera cumplir con el presupuesto del proyecto.

TCCPI = (BAC - EV)/ (BAC - AC)

6 comentarios:

  1. buenos aportes gracias

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  2. Muy buen aporte me aclaraste tods las dudas sobre el tema.

    Saludos

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  3. Muy buen aporte Felix, muchas gracias por la publicación

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  4. Estoy llevando a cabo un proyecto cuyo estimado en funcion de los costos del mercado de proyectos similares esta bien sin embargoo el cosyo de cada pattida varia mucho con los del mercado. Cuando un cost de una partida en mi presuåuesto esta alto en el mercado esta bajo y viceversa. Necesito controlar la obrra por Valor Ganado y queria saber si es factible utilizarllo en estas variantes o hay que hacer algo antes. Saldoa

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  5. Estimado Eduardo, el Valor Ganado se calcula a nivel de los entregables o actividades (o partidas). Justamente un CPI “malo“, de por ejemplo 0.8, quiere decir que el costo estimado para una cantidad de trabajo fue de 80, y el trabajo está costando 100. Ahora, un CPI de más de 1 no necesariamente bueno. Por ejemplo, si el CPI es de 1.5, quiere decir que algo que pensamos que iba a costar 150 (el Valor Ganado), nos ha costado 100. Esto podría ser un síntoma de desconexión entre el área o grupo de personas que preparar el presupuesto, y aquellos que ejecutan los proyectos.

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